Причинами неплатежеспособности могут быть

Содержание статьи

Причины возникновения неплатежеспособности и пути ее предотвращения

Низкий уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, может быть случайным (временным) или хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности предприятия, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов [18, с. 127].

Основные причины неплатежеспособности многих предприятий сводятся к недостаточному учету претензий рынка (по предлагаемому ассортименту, по качеству товара, по цене и т. д.) и к неудовлетворительному финансовому руководству предприятием (неправильный учет рисков, отягощение избыточными обязательствами, низкое качество финансового планирования и т. д.). На наших предприятиях, как правило, слабо поставлена аналитическая работа, плохо организован учет, особенно управленческий. Плохое финансовое состояние характерно неудовлетворительным размещением средств, их иммобилизацией, слабой платежной готовностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банками, недостаточно устойчивой реальной и потенциальной финансовой базой.

Среди внутренних факторов возникновения неплатежеспособности можно также выделить те, устранение которых напрямую зависит от успешной совместной работы бухгалтерии и менеджмента.

Причинами неплатежеспособности могут быть:

-невыполнение плана по производству и реализации продукции, повышение ее себестоимости, невыполнение плана прибыли и как результат недостаток собственных источников самофинансирования предприятия;

-несовершенство механизма определения фактической цены реализации продукции и низкая договорная дисциплина

-неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования;

-иногда причиной неплатежеспособности является не бесхозяйственность предприятия, а несостоятельность его клиентов;

-высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную или неполную уплату налогов также может стать одной из причин неплатежеспособности субъекта хозяйствования [25, с. 164].

Массовое банкротство предприятий может вызвать серьезные негативные последствия, поэтому в странах с рыночной экономикой выработан механизм упреждения и защиты предприятий от полного краха. Основными элементами этого механизма являются:

-правовое регулирование банкротства;

-наличие организационного, экономического и нормативно-методического обеспечения процессов принятия решений при реализации актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий;

-меры государственной финансовой поддержки неплатежеспособных предприятий в целях сохранения перспективных товаропроизводителей;

-финансирование реорганизационных и ликвидационных мероприятий;

-экономическая защита интересов всех участников системы банкротства;

-ведение реестра неплатежеспособных предприятий, доведение информации о банкротствах до сведения широкой общественности.

К предприятию, которое признано банкротом, применяется ряд санкций:

— реорганизация производственно-финансовой деятельности;

— ликвидация с распродажей имущества;

— мировое соглашение между кредиторами и собственниками предприятия.

Реорганизационные процедуры предусматривают восстановление платежеспособности путем проведения определенных инновационных мероприятий. По результатам анализа должна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен бизнес-план финансового оздоровления предприятия с целью недопущения банкротства и вывода его из «опасной зоны» путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

К внешним источникам привлечения средств в оборот предприятия относятся факторинг, лизинг, привлечение кредитов под прибыльные проекты, выпуск новых акций и облигаций [15, с. 211].

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Основное внимание при этом нужно уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий; использования вторичного сырья; организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов; изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии; материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

В особо тяжелых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику.

В качестве традиционных мер восстановления платежеспособности можно назвать:

-текущее согласование поступлений, доходов и расходов с кредиторской задолженностью в целях ее снижения;

-планирование увеличения оборотных фондов как за счет повышения оборачиваемости активов, так и за счет отчислений из прибыли;

-планирование объемов и сроков пополнения чистых оборотных активов;

-планирование прибыли с учетом приспособления ресурсов к изменениям внутренних и внешних условий;

-формирование средств амортизационного фонда с целью повышения доли собственного капитала, направляемого на обновление и расширение внеоборотных активов;

-планирование привлечения заемных средств [26, с. 53].

Исходным критерием для принятия решения о сроках, пропорциях, соотношениях между величиной того или иного показателя является прогнозируемый уровень долгосрочной ликвидности.

В общем контексте принятых решений разрабатывают модель управления чистым оборотным капиталом (т.е. той частью оборотных средств, которая в течение одного производственного цикла превращается в платежные оборотные средства). Работающий капитал имеет ценность только тогда, когда он обратим в денежные средства.

Политика управления чистым оборотным капиталом в стройуправлении должна заключаться в сокращении разницы между средствами, иммобилизованными в запасах сырья, незавершенном производстве и кредиторской задолженности посредством ускорения оборачиваемости оборотных средств и изменения структуры активов в сторону увеличения быстрореализуемых активов.

Также можно наращивать собственные оборотные средства путем использования долгосрочных заимствований, используя эффект финансового рычага и увеличения доли чистой прибыли, направляемой на пополнение оборотных фондов. Последнее важно соотнести с политикой инвестирования в основные фонды и финансовой стратегией формирования постоянных пассивов стройуправления. Разумнее всего финансировать внеоборотные активы постоянными пассивами. Это положение вполне соответствует основному условию финансовой устойчивости, выражающемуся в нормальном уровне показателя текущей ликвидности. В этом случае оборотных активов хватает на покрытие краткосрочных обязательств и на продолжение производственной деятельности и, конечно, не возникнет кризисная финансовая устойчивость.

Особую роль в антикризисном управлении играет финансовый менеджмент, представляющий сочетание стратегических и тактических элементов финансового обеспечения предпринимательства, позволяющих управлять денежными потоками и находить оптимальные денежные решения [24 , с. 263].

В антикризисном управлении особое главенствующее значение имеет качество руководства, способность основных менеджеров предприятия решать самые, казалось бы, неразрешимые проблемы бизнеса, используя весь современный управленческий инструментарий на основе новаторских методов и приёмов.

Причины неплатежеспособности российских предприятий

Неплатежеспособность — это такое состояние организации, когда у нее отсутствует финансовая возможность рассчитаться по взятым на себя платежным обязательствам. Определение наиболее конкретно описывает само понятие и позволяет охватить все основные виды данного явления. Не следует путать его с банкротством. Неплатежеспособность является одной из предпосылок к объявлению организации банкротом.

Причины неплатежеспособности

Величина взятых обязательств определяет платежеспособность организации. Такой считается компания, у которой в собственности находятся все активы, а обязательства отсутствуют. Также платежеспособной называется компания, которая не обладает собственным капиталом, однако погашает своевременно все обязательства за счет вырученных денежных средств.

Существует ряд причин, по которым предприятие может стать неплатежеспособным. Можно выделить два основных фактора, которые способны спровоцировать данное явление.

Факторы, провоцирующие банкротство

У экономистов существует понятие, для четкого определения экономической сущности банкротства — чистая отрицательная стоимость, которая рассчитывается путем вычета имеющегося капитала юр лица из массы его денежных обязательств. Общая сумма денежных средств, которую организация задолжала бюджету и партнерам, должна составлять не менее 300 тысяч руб.

Невыплаты должны носить хронический характер — период просрочки не менее 3 месяцев.

Законодательством определено, что прерогатива признания банкротом и физического, и юридического лица полностью закреплена за Арбитражным судом. Причем дело о неплатежеспособности может вести исключительно судебный орган по месту официальной регистрации должника.

Право на обращение в судебный орган имеет как сам должник, так и от лица, имеющие к нему материальные претензии. Также в роли заявителя могут выступать уполномоченные органы, представляющие государство.

Сущность и причины банкротства в каждом конкретном случае могут быть различными, однако общие предвестники разорения предприятий просматриваются довольно четко. Причины для банкротства могут быть как независимыми от руководства предприятия, так и стать прямым следствием его управления:

неэффективная экономическая политика;
использование устаревшего оборудования и технологий;
нерациональное применение оборотных ресурсов и мощностей компании и, как следствие, высокая себестоимость продукции;
задержки либо отсутствие выплат со стороны предприятий-партнеров (в некоторых отраслях зависимые друг от друга организации банкротятся по цепочке);
низкий уровень маркетинга, недостаточный для изучения существующих рынков сбыта и продвижения своего продукта;
использование кредитов на невыгодных для себя условиях;
чересчур активные темпы расширения производства и, как следствие, резко растущая дебиторская задолженность (темпы сбыта ниже, нежели темп производства).

кризис внутренней экономики страны;
высокий уровень инфляции;
политическая нестабильность, из-за которой теряются внешние рынки сбыта (взять хотя бы известные антироссийские санкции);
возрастающая конкуренция на международном рынке.

Как показывает практика, на внутренние причины приходится около 65% всех дел о неплатежеспособности предприятия, тогда как катализатором проведения такой процедуры в остальных 35% становятся внешние факторы.

Недостаточный рост прибыли

Вторым фактором, приводящим к неплатежеспособности, является недостаточный рост прибыли или его сниженный темп. Это происходит как следствие определенных обстоятельств:

Падение рыночной стоимости продукции ввиду ее несоответствующего качества. Это явление еще называют затовариванием.
Установка квот или дополнительных таможенных сборов, а также ограничений и санкций.

Вне зависимости от причин возникновения неплатежеспособности, в подавляющем большинстве случаев — это является результатом неэффективного и некачественного менеджмента, следствием которого становится ухудшение состояния компании.

При каких условиях гражданин имеет право подать иск о своём банкротстве?

С правом сложнее, чем с обязанностью. В п.1 ст. 213.4 закона «О банкротстве» (про обязанность) указан точный размер долга — 500 тысяч рублей. В п. 2 ст. 213.4 (про право) сумма долга не указана, и вообще использованы расплывчатые формулировки.

Итак, гражданин имеет право подать иск о банкротстве, если:

гражданин предвидит наступление своего банкротства из-за обстоятельств, которые очевидно свидетельствуют, что он не сможет расплатиться по своим долгам в срок;
гражданин отвечает признакам неплатежеспособности или недостаточности имущества (об этом мы подробнее сказали ниже).

Когда закон говорит о праве на подачу иска о банкротстве, он не указывает никакую «пороговую» сумму долга. Это значит, что обратиться с иском можно, когда долги ещё не превысили 500 тысяч рублей. Но, конечно, это не значит, что можно обращаться с иском при любой сумме долга, например, 10 тысяч рублей. Сумма должна быть более внушительной. Арбитражный суд, в который направляется иск о банкротстве, будет определять, принимать иск к производству или нет. Если суд решит, что сумма долга слишком мала для банкротства, то он откажет в принятии иска.

Какими могут быть обстоятельства, которые «очевидно свидетельствуют о том, что должник не в состоянии исполнить денежные обязательства»? Например, увольнение с работы и, как следствие, прекращение заработка. Или закрытие компании и опять же прекращение заработка.

Виды неплатежеспособности

Неплатежеспособность — это распространенное явление в современном мире. Специалисты выделяют различные ее виды:

Экономическая. Возникает, когда доходы предприятия находятся ниже среднерыночного уровня и не могут компенсировать расходы. Денежные средства для дальнейшего функционирования берутся из сторонних источников, например у инвесторов или банковских учреждений.
Деловая. В данном случае убыточность предприятия для кредиторов обусловлена временным прекращением работы последнего. При этом с возобновлением работы у компании есть шанс вернуть платежеспособность.
Техническая. Ликвидных средств компании становится недостаточно для покрытия всех существующих обязательств.
Предбанкротная неплатежеспособность. Возникает в случае, если объем задолженности становится больше стоимости всех имеющихся в компании активов.
Легальное банкротство. Официально признанная и оформленная соответствующими документами неплатежеспособность предприятия.

Банкротство и неплатежеспособность: сходства и различия

Сходства этих двух явлений заключается в том, что они оба возникают из-за неуплаты долговых обязательств, их взаимосвязь заключается в том, что действующие обязательства значительно превышают активы.

Хоть оба термина и имеют практически полную схожесть по своей сути, но на деле их соотношение отличается. К основным различиям можно отнести:

Сама процедура банкротства — это процесс, регулируемый государством и решающийся в суде, а несостоятельность выступает больше финансовым состоянием компании или отдельного лица.
Несостоятельность может не привести к банкротству, в то время как все компании, прошедшие такую процедуру являются несостоятельными.
Обращение в суд с заявлением выступает крайней и добровольной мерой. В это же время неплатежеспособность может возникнуть внезапно и быть временной.
Главное отличие в кредитном рейтинге — в одной ситуации он сильно падает, а в другой практически не изменяется.
При законной процедуре происходит ликвидация всех активов и выплата кредиторам по денежным обязательствам.

Признаки неплатежеспособности

Признаки приближающегося банкротства определяют по обязательствам, сформированным на основании условий договоров и отношений в виде устной договоренности.

Для этого можно учитывать элементы обязательств:

количество выполненной и неоплаченной работы по отгрузке товара или оказанию услуг;
завышенная стоимость работ, которая рассматривается в качестве неосновательного обогащения;
невыплаченная заработная плата и социальные выплаты;
количество невозвращенных займов или кредитов, полных или частичных с учетом процентов;
долги учредителям и другим участникам;
имущественный вред кредитору.

Часто слова «неплатежеспособность», «несостоятельность», «банкротство» воспринимаются как синонимы, что в корне неверно. Это создает определенные сложности в идентификации данных понятий. В экономической литературе можно встретить такой термин как «скрытое банкротство». Оно означает, что упала стоимость фирмы, однако не указывает на неплатежеспособность, а тем более на банкротство компании в общепринятом значении.

Современное виденье понятия неплатежеспособности

Капиталистический способ производства и предпринимательская деятельность изменил сущность производственной деятельности и основным фактором развития определил кредитование, поэтому его сущность (в отличии от простого товарного производства) становиться аналогичной торговой деятельности. Источником платежа становиться промышленный капитал, то есть невозможность извлечения авансированного капитала ведет к невозможности платежей. Сегодня различия между торговой и неторговой деятельностью полностью стираются. Это обстоятельство отразилось на конкурсном праве и привело к установлению единого вида конкурсного права для всех видов деятельности.

Первой в этом вопросе была Англия. В России конкурсное право с критерием неоплатности проявило неспособность к охране кредита и поэтому произошел переход от критерия неоплатности к критерию неплатежеспособности.

Эта тенденция полностью отразилась в современном законодательстве. Следовательно, неплатежеспособность основана на деятельности с элементами авансирования, то есть практически на любой предпринимательской деятельности.

Отсюда можно сделать вывод, что категории неоплатности и неплатежеспособности не взаимосвязаны и являются самостоятельными факторами банкротства. Понятие неплатежеспособности предполагает наличие постоянной авансируемой части. Но все же практическая взаимосвязь наблюдается. Лицо, ведущее авансированный вид деятельности, может быть и неплатежеспособным, и неоплатным, в случае наступления неплатежеспособности раньше, чем неоплатности. Имеем неспособность осуществления платежей, в виду отсутствия способности извлечения авансированного капитала. Экономическая неспособность проявляется в юридическом неисполнении обязательств. Неплатежеспособность возникает в следствии нерентабельности деятельности субъекта.

Уровни неплатежеспособности

Главный критерий, по которому оценивается степень неплатежеспособности, — это время, в течение которого возможно устранить данную проблему. Показатель времени дает представление о ее глубине. Это основной критерий неплатежеспособности. Исходя из этого выделяются пять ее уровней. Временные промежутки в данном случае устанавливается в соответствии с законом «О банкротстве» и определяют его степень. Рассмотрим их подробно:

Зарождающийся уровень. Предприятие прекратило исполнение обязательств более трех месяцев назад. Подобная просрочка является поводом для возбуждения дела по факту банкротства компании.
Прогрессирующий уровень. С момента возбуждения дела о банкротстве и на протяжении семи месяцев происходит наблюдение за компанией.
Устойчивый уровень. Это период стабилизации. Он продолжается два года с момента окончания наблюдения и призван реабилитировать предприятие.
Хронический уровень. В данном случае не существует строгих сроков. Продолжительность данного периода определяется сроком действия мирового соглашения, которое может заключаться вплоть до 25 лет.
Абсолютный уровень. У компании нет какой-либо возможности восстановить свою платежеспособность, либо потенциальный период реабилитации настолько продолжителен, что больше максимально допустимого срока мирового соглашения.

Основные причины несостоятельности предприятий в РФ

Главные причины неплатежеспособности и банкротства российских предприятий можно сформулировать таким образом:

значительный физический и моральный износ основных средств;
высокая стоимость заемных оборотных средств;
низкая квалификация руководства и персонала предприятий;
несоблюдение условий заключенных договоров, игнорирование оговоренных сроков поставок и выпуска продукции;
большие объемы условно-постоянных расходов, превышающих прибыль предприятия;
высокий уровень коррупции и бюрократизма в контролирующих органах;
отсутствие желания у собственников юрлица развивать и модернизировать производство;
высокий уровень налогообложения и несовершенное законодательство;
недостаточный уровень развития экономики;
высокая концентрация предприятий-монополистов.

Все эти причины отрицательно влияют не только на отдельных юридических лиц, но и на всю российскую экономику в целом. Поэтому субъектам хозяйственной деятельности нужно акцентировать внимание на модернизации производства и повышении уровня его конкурентоспособности, а государству от фискальных функций перейти к реальной поддержке бизнеса.

Диагностика неплатежеспособности

Существуют определенные методы и этапы диагностики неплатежеспособности. Это три основных способа, которые применяются в международной практике:

Предикативный. Заключается в составлении аналитического прогноза для предприятия. С помощью данного метода, руководство компании может оценить потенциальную вероятность наступления банкротства и рассчитать предположительную прибыль предприятия в дальнейшей перспективе.
Нормативный. Представляет собой анализ, который основан на сравнении реальных показателей компании с прогнозируемыми.
Дескриптивный. Предполагает проведение анализа отчетности компании с различных точек зрения. Обычно данный метод используется в случаях привлечения аналитиков из сторонних организаций.

Этапы признания банкротства юридических лиц

Если суд принял к рассмотрению заявление с просьбой признать юрлицо банкротом, то процедура обычно подразумевает четыре стадии:

наблюдение;
финансовое оздоровление;
внешнее управление;
конкурсное производство.

Первая и четвертая стадии являются обязательными, а второй и третий этапы зачастую пропускаются. Каждый этап признания финансовой несостоятельности юридического лица подразумевает свои особенности, поэтому необходимо рассматривать их по отдельности.

Этапы анализа

Выбранный метод проверки неплатежеспособности обусловливает способ проведения анализа. Этапы процедуры, в свою очередь, являются одинаковыми для каждого из методов. Процедура проведения анализа включает в себя следующие этапы:

Определение очага кризиса. Для начала устанавливается объем возникшей проблемы и источник ее появления. В случае, если проблема носит локальный характер, устранить ее не будет представлять особых трудностей, так как, скорее всего, она будет вызвана внутренними нестыковками. Если под угрозой находится финансовое положение компании, то, вероятнее всего, речь идет о совпадении различных внешних факторов.
Определение критериев. На данном этапе принимается решение о том, какие показатели следует учитывать при проведении анализа, а также период, данные за который могут потребоваться. Глубина анализа и его точность определяется количеством рассматриваемых периодов. Однако проведение такого анализа сложнее и более трудоемкое.
Распределение ответственности. На этой стадии определяются подразделения компании, которые находятся в кризисном положении. Ответственными за устранение проблем назначаются руководители этих подразделений. Помимо этого, выбирается сотрудник, который будет ответственен за проведение анализа.
Исследование среды. Самый затратный и трудоемкий процесс. Он требует проведения анализа внешней и внутренней среды компании. Самым уместным считается использование специального SWOT-анализа.
Выводы. Аналитическая информация обрабатывается и выносится на обсуждение специального совета, созданного в компании. В результате определяются основные задачи и направления.
Разработка мероприятий. Заключается в выборе методов для выхода из кризисной ситуации.

Довольно часто компании прибегают к помощи сторонних специалистов для анализа неплатежеспособности. Это различные аудиторские и маркетинговые агентства. Обычно так делают при отсутствии необходимого числа сотрудников или недостаточной их квалификации.

Сбор бумаг для признания неплатежеспособности лица

Перед подачей заявления в суд вам предстоит большая работа по сбору и упорядочиванию необходимых бумаг.

На этом этапе рекомендуется привлекать к работе юристов, поскольку объем документов очень велик, и справиться с таким объемом под силу не каждому. К тому же от вас требуется понимание тонкостей судебной практики и юридических вопросов.

Итак, что же вам потребуется для признания себя неплатежеспособным?

Персональные документы о семейном положении, детях до 18 лет, иных лицах, находящихся на вашем иждивении.
Документы о доходах семьи и лично ваших доходах за три года.
Копии договоров о вкладах с выписками по счетам.
Опись имущества, принадлежащего вам, а также того имущества, в котором у вас есть доли.
Список совершенных вами сделок, оборот которых превысил триста тысяч рублей, за три года.
Документы о занятости или справка о признании безработным, бумаги с биржи труда о том, что вы стоите там на учете и т.п.
Копии бумаг, подтверждающих возникновение задолженности.
Любые другие бумаги, которые подтверждают сложность создавшегося положения и вашу неплатежеспособность.

При банкротстве необходимо также оплатить две пошлины (за работу управляющего и госпошлину за подачу заявления) и приложить квитанции к пакету бумаг.

Влияние банкротства

Последствия несостоятельности предприятий очевидны.

Предприятия-кредиторы не могут вернуть свои денежные средства, из-за чего их экономические риски возрастают.
Дефицит поступлений в бюджет страны не позволяет в полной мере реализовывать социально-экономические программы.
Из-за неспособности выплатить работникам заработную плату предприятие вынуждено сокращать персонал, тем самым повышая уровень безработицы.

Мнение эксперта

Мусихин Виктор Станиславович

Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.

Сущность банкротства особенно наглядно прослеживается на примерах небольших городов, где к катастрофическим потерям приводит несостоятельность градообразующего предприятия. Это событие практически парализует жизнь большей части местного населения.

Люди не получают зарплату, теряют работу, сокращают покупки, перестают оплачивать коммунальные услуги. Вслед за главным предприятием разоряются магазины, компании, оказывающие услуги населению и т.

д. Поэтому важно вовремя отличить, можно ли спасти организацию от экономического краха и привлечь все силы для восстановления нормальной хозяйственной деятельности субъекта.

( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )

Источник