Причинами неплатежей могут быть
Содержание статьи
Риск неплатежа
Риск неплатежа – предполагаемое событие, при котором организация окажется не в состоянии своевременно осуществлять платежи по своим долговым обязательствам.
Большинство организаций, предоставляющих коммерческий кредит своим покупателям, уже неоднократно сталкивались с неплатежами, а для некоторых организаций просроченная дебиторская задолженность- это настоящая проблема, медленно, но верно приближающая банкротство самой организации.
Следует также отметить, что для добросовестных организаций, пользующихся коммерческими кредитами от своих поставщиков, риск собственного неплатежа также представляет существенную угрозу, так как при наступлении такого события организация рискует испортить свою кредитную историю и лишиться различных бонусов, скидок и преференций, которая она получала за надлежащую платежную дисциплину, а в худшем случае лишиться доверия и коммерческого кредита со стороны поставщиков.
Причины возникновения неплатежа
Причин, которые могут послужить возникновению неплатежа, огромное множество, поэтому в настоящей статье мы постараемся их структурировать.
Деятельность каждой организации подвержена двум основным видам воздействия- внутреннее и внешнее.
Начнем с внутренних факторов, которые могут привести к возникновению дефолта организации:
- Управленческий фактор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии произошедших событий, и/или действий, совершенных владельцами или руководством организации, в частности:
- Смена владельцев организации, или изменения в составе владельцев бизнеса;
- Полная или частичная замена руководства организации;
- Ошибки руководства организации при принятии решений.
- и т.п.
- Операционный фактор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии ошибок, допущенных различными службами организации, в частности:
- Ошибки в маркетинговых исследованиях;
- Ошибки в стратегии продаж и/или закупок;
- Ошибки в планировании коммерческой деятельности;
- Ошибки в кредитной политике организации;
- Ошибки в различных бизнес-процессах организации;
- Непредвиденные расходы и/или убытки;
- Прочие ошибки, возникшие по причине непреднамеренного человеческого фактора.
- и т.п.
- Фактор недобросовестности – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии недобросовестной деятельности сотрудников организации (вне зависимости от должности), в частности:
- Неправомерные действия лица или лиц, являющихся сотрудниками организации, в том числе мошенничество, сговор, коррупция;
- Сознательные действия лица или лиц, являющихся сотрудниками организации, направленные на задержку платежей кредиторам, в целях извлечения выгоды из такой ситуации;
- Осознанные действия лица или лиц, являющихся сотрудниками организации, подпадающие под критерий недобросовестной конкуренции.
- и т.п.
- Форс-мажор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии внутренних событий непреодолимой силы.
Внешние факторы, которые могут привести к возникновению дефолта организации:
- Рыночный фактор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии изменения рыночных условий, в частности:
- Ухудшение условий сотрудничества с поставщиками;
- Ухудшение условий кредитования в финансовых институтах;
- Снижение спроса на продукцию организации, не связанного с падением покупательной способности населения;
- Усиление конкурентного давления.
- Макроэкономический или отраслевой фактор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии макроэкономической нестабильности, например:
- Рост безработицы;
- Рост инфляции;
- Изменение валютного курса;
- Экономический цикл, спад экономической активности.
- Недобросовестный или неправомерный фактор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии намеренных действий третьих лиц, в частности:
- Недобросовестная конкуренция;
- Рейдерские атаки;
- Противоправные действия третьих лиц, включая, но не ограничиваясь перечисленным: кража, грабеж, вандализм, повреждение или уничтожение активов организации.
- Действие органов государственной власти или контроля с превышением своих полномочий.
- Законодательный фактор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии изменений существующих законов ,и/или норм, или в следствии вступления в силу новых законов, нормативных актов, стандартов и тп.
- Политический фактор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии изменений политической обстановки, и/или действий государственных органов власти, в частности:
- Изменение политической обстановки в стране, например: смена власти, волнения, забастовки, протесты, военные действия и т.п.
- Изменения политической обстановки на международном пространстве, например: введение санкций, эмбарго, политическое и экономическое давление.
- Форс-мажор – то есть риск неплатежа может возникнуть в следствии внешних событий непреодолимой силы, например природные (стихийные) бедствия.
Как следует из представленной выше структуры, причин, вследствие которых организация может своевременно не исполнить свои обязательства перед кредитором, огромное множество.
Последствия неплатежа
Не так страшен риск неплатежа, как события, которые могут последовать за таким неплатежом.
Рассмотрим более подробно, какие же последствия могут последовать за неплатежом.
Если организация оказалась в ситуации, когда она не в состоянии своевременно произвести платеж по своим обязательствам, то это называется дефолт. При этом следует понимать, что если организация произвела часть платежа своевременно, а часть просрочила, то все равно это дефолт, если организация предлагает кредитору перенести график платежей на более поздние даты (реструктуризировать), то это тоже дефолт.
Если дефолт организации носит затяжной (по времени) характер и имеет предпосылки к банкротству, или процесс банкротства уже начался, то для кредиторов, предоставлявших коммерческие кредиты такой организации, вероятность получить денежные средства в рамках процедуры банкротства, согласно статистике банкротств юридических лиц в РФ за 2018 год, составляет порядка 1,5%.
Напомним, что согласно ФЗ №127-ФЗ от 26.10.2002 “О несостоятельности (банкротстве), производство по делу о банкротстве в отношении организации может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что сумма требований в совокупности составляет не менее чем 300 000 рублей (ст.6 п.2), и обязательства по таким требованиям не исполнены должником в течение 3 месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены (ст.3 п.2).
Важно отметить, что не каждый дефолт обязательно перетекает в банкротство. По мнению автора статьи, случаев когда организации выходили из дефолта значительно больше, чем случаев, когда дефолт заканчивался банкротством. Тем не менее, факт неплатежа со стороны организации- это первый звоночек для кредиторов, чтобы обратить пристальное внимание на организацию (должника).
Приведем интересные статистические данные, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о количестве действующих коммерческих организаций в РФ и о ежегодном количестве организаций, прекративших коммерческую деятельность, за последние три года.
Коммерческие организации | На 31/12/2015 | На 31/12/2016 | На 31/12/2017 | На 31/12/2018 |
Количество действовавших | 4 150 374 | 3 909 054 | 3 729 191 | 3 458 812 |
Количество прекративших деятельность за год | — | 701 336 | 612 471 | 620 387 |
% прекративших деятельность от общего | — | 16,9% | 15,7% | 16,6% |
Из представленной таблицы можно отметить два интересных факта:
- За период 2016-2018 общее количество организаций, осуществляющих коммерческую деятельность на территории РФ сократилось на 691,5 тыс.
- Ежегодно свою коммерческую деятельность прекращает около 16% организаций, т.е. каждая 6 компания может прекратить свою деятельность в течение года.
Еще один интересный факт, который следует из источника данных, и заключается он в том, что более 90% от числа действующих и прекративших коммерческую деятельность организаций, приходится на Общества с ограниченной ответственностью (ООО).
На основе представленных данных можно попробовать сформулировать следующее заключение, что организация, допустившая неплатеж (вошедшая в дефолт), с 16% вероятностью может прекратить свою коммерческую деятельность в течение 1 календарного года. Конечно это очень и очень условный показатель, но для поверхностного прогнозирования вполне сгодиться.
Профилактика неплатежа
Как следует из самого определения риска неплатежа- это предполагаемое событие, т.е. до того, как оно наступило и у кредитора, и у добросовестного должника, есть некий временной интервал, в течение которого каждая из сторон может предпринять действия для того, чтобы избежать возникновения этого события.
В целях профилактики неплатежей, кредитору следует внедрить кредитную политику в своей организации, в рамках которой:
- оценивать платежеспособность своих покупателей и оценивать свой кредитный риск, прежде чем устанавливать кредитный лимит на покупателей и предоставлять им коммерческие кредиты.
- Осуществлять регулярный мониторинг своих покупателей и держать открытыми каналы связи не только на уровне коммерческого, но и финансового взаимодействия.
- Осуществлять регулярный мониторинг рынка и деятельности законотворцев.
- Заблаговременно напоминать своим должникам о наступающих датах платежей по коммерческим кредитам.
- Стимулировать покупателей различными механизмами скидок осуществлять платежи по коммерческим кредитам до наступления конечной даты платежа.
В целях профилактики своих неплатежей, добросовестной организации следует:
- Внедрить кредитную политику в своей организации для аналогичной работы со своими дебиторами (если применимо).
- Провести оценку зависимости своей организации от внешних и внутренних факторов риска неплатежа, и провести соответствующие предупредительные мероприятия по минимизации таких рисков.
В случае, если риск неплатежа неизбежен, очень важно сохранять открытый канал коммуникаций между добросовестным дебитором и кредитором и находить компромиссные решения для обеих сторон.
В том случае, если вы столкнулись с неплатежом и недобросовестным поведением дебитора, не стоит стесняться в применении всех доступных, законных досудебных и судебных мерах взыскания просроченной задолженности.
Если Вам нужна консультация по вопросам, связанным с риском неплатежа или организация и проведение профилактических мероприятий возникновения такого риска пишите на адрес info@tci-rus.com.
Если Вам понравилась статья и Вы хотите узнать больше, пишите на адрес info@tci-rus.com.
Источник
Факторы и причины возникновения неплатежей на современном
этапе :: Управление дебиторской задолженностью предприятия на примере ОАО Архангельский морской торговый порт :: Материалы на сайте financetrades.ru
Своевременное поступление выручки от реализации продукции (работ, услуг) является гарантией стабильного финансирования хозяйственной деятельности предприятий. Оборотные средства на стадии обращения, представленные дебиторской задолженностью, существенно затрудняют экономические процессы на предприятии, приводят к временной или хронической неплатежеспособности, вызванной отсутствием денежных средств на счетах хозяйствующего субъекта. Важным аспектом управления оборотным капиталом на своевременном этапе является поиск эффективных механизмов их инкассации в денежные средства. В эпоху перехода Российской федерации к рыночной экономике проблема взаимных неплатежей субъектов хозяйствования была весьма актуальной, исследованиями и практиками предлагались различные пути и схемы, позволяющие упростить расчеты между контрагентами и обеспечить должный уровень платежеспособности предприятий.
Согласно исследованиям Всемирного банка, причиной возникновения неплатежей в России явилось несоответствие требований макро- и микроэкономической политики государства. Как отмечается в работах В.С. Зимина, они явились следствие противоречивой экономической политики, имеющей в своей основе мягкие бюджетные ограничения для предприятий и быструю дезинфляцию, при неадекватности фискальных реформ. На современном этапе стабилизации рыночных отношений данная проблема утратила остроту: сформирована нормативно-правовая база, повысилась эффективность производства, реализация продукции, управления оборотными средствами на основе внедрения действенных и научно-обоснованных экономических механизмов и так далее. Однако статистические данные структуры и динамики дебиторской задолженности предприятий Российской федерации свидетельствуют о наличии нерешенных задач, связанных со своевременным поступлением средств как на счета конкретных предприятий, так и на государственном уровне.
Несвоевременное исполнение денежных обязательств само по себе еще не является проблемой глобального масштаба. Неплатежи существуют как в развивающихся странах, странах с переходной экономикой, так и в индустриально развитых экономиках. Однако в развитой экономической системе существует отлаженный механизм решения данных проблем, основанный на четких правовых отношениях и функционировании эффективных расчетно-платежных схем. в случае невозможности уплаты неплательщик подвергается процедуре банкротства. В данной дипломной работе систематизированы причины задержки платежей в Российской Федерации в современных условиях и представлены в виде схемы на рисунке 1.
Возникновение просроченных обязательств перед кредиторами может происходить преднамеренно и быть вызвано необходимостью.
В первом случае задержка платежа выгодна неплательщику. В зависимости от законодательства и фактического его исполнения, условий договоров, рыночной конъюнктуры, выражающейся в доступности других источников заимствования, заемщик может принять решение о задержке платежа.
Это своего рода кредит, отмечает в своих научных исследованиях Луговой О., т он имеет свою стоимость, выражающуюся в штрафах, пенях, завышенных ценах, а также деловой репутации и судебных издержках, и если данный вид заимствования более выгоден для заемщика, то его использование наиболее вероятно.
Рисунок 1 — Факторы и причины возникновения неплатежей в Российской Федерации в современных условиях
Издержки, связанные с неплатежами для заемщика, определяются, прежде всего, поведением кредитора, который может соглашаться либо не соглашаться с предоставлением кредита и, исходя из этого, проводить или не проводить активных действий с целью возвращения долгов. Если кредитор заинтересован в предоставлении средств то, по-видимому, такую ситуацию не стоит связывать с неплатежами.
Теоретически, такая задолженность не является просроченной, поскольку обе стороны согласны на отсрочку платежа. юридически возможна ситуация оформления возникающих обязательств как просроченных в зависимости от существующего законодательства.
Перейти на страницу:
12 3 4 5 6
Источник
Причины неплатежей В РФ
Искусственная нехватка денег в стране
В каждой стране, будь то страна с переходной экономикой, или страна с развитой рыночной экономикой, существуют свои причины кризиса неплатежей. В России же, с ее специфическими особенностями не только экономики, но и политики, а также географическими особенностями. Неплатежи вызывают различные проблемы. Однако среди них можно выделить наиболее важные: искусственная нехватка денег в стране, несовершенство налоговой политики, преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и заработной платы работникам бюджетной сферы, неконкурентоспособность отечественной продукции, монополистическое ценообразование, «прокрутка» денег.
Непреложный факт современной российской действительности — искусственно созданная нехватка денег в обращении, демонетизация экономики и возвращение ее в состояние всеобщего натурального обмена.
Между тем искусственный «голод» на деньги, столь резко сокративший потребительский спрос и лишивший предприятия оборотных средств, подвел экономику к такой черте, за которой явственно проглядывается опасность всеобщего экономического и бюджетно-финансового паралича. Времени на постепенное, растянутое по срокам выравнивание денежной массы и потребностей рынка в деньгах в России уже нет.
Обесценение сбережений, снижение доходов основного внутреннего потребителя, искусственная нехватка оборотных средств у предприятий привели к резкому сокращению внутреннего платежеспособного спроса, то есть к сжатию внутреннего рынка, что и явилось главной причиной экономического спада. По имеющимся оценкам, действием этого фактора можно объяснить до 57 % общего объема падения производства. На второй по значению фактор — потерю партнеров в бывших советских республиках и странах бывшего СЭВ — приходится 35 %. И наконец, на третий фактор — снижение конкурентоспособности отечественных производителей из-за ужесточения налогового пресса и замещения их продукции импортом — 8 %.
Преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы
Снижение темпов инфляции в стране было достигнуто прежде всего ценой дезорганизации всей бюджетной сферы, и одним из ее проявлений стали неплатежи. По мере углубления курса на искусственное сокращение денежной массы основную роль в развитии кризиса неплатежей начала играть именно проводимая правительством сознательная политика длительной неоплаты выполненных государственных заказов, недофинансирования утвержденных парламентом статей бюджетных расходов и как следствие задержек выплат пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы, которые составляют около половины всех работающих в стране. Бюджет является в нынешних условиях виновником от 1/2 до 2/3 из всех неплатежей в стране.
Неоплаченный в установленные сроки государственный заказ (неважно, что это — подводная лодка или вагон с зерном) порождает на взаимосвязанных предприятиях невыплаты заработной платы, неоплату по их обязательствам поставщикам энергии, сырья, комплектующих изделий, неоплату транспортных расходов, кредитов. Эти неоплаты, в свою очередь, вызывают последующие неплатежи партнерам партнеров и у всех участников экономической цепи, вместе взятых, — неплатежи налогов в бюджет. Затем начинается новый виток в спирали неплатежей: недобор налогов в бюджет, неоплата госзаказов и невыдача зарплаты бюджетникам, сокращение платежеспособного спроса, падение производства, новые неплатежи в бюджет и т.д. Образовался, таким образом, своего рода порочный замкнутый круг, разорвать который на уровне отдельных предприятий невозможно, какими бы мощными они ни были. Прорыв реален лишь там, где этот круг первоначально и по преимуществу возник — в сфере отношений бюджета со всей остальной экономикой.
Монополистическое ценообразование
Для всей сферы обрабатывающей промышленности, агропромышленного комплекса, торговли, услуг, коммунального хозяйства и пр. подлинным бедствием стал безудержный рост в последние годы внутренних цен на продукцию естественных монополий, прежде всего на электроэнергию, нефть и нефтепродукты, газ, услуги связи, транспортных тарифов. Внутренние цены на эти ресурсы, достигнув на начальной стадии реформ более или менее естественного мирового уровня и тем самым ликвидировав свое длительное искусственное отставание, в дальнейшем по ряду позиций значительно (в 1,5 раза и более) превысили мировой уровень.
«Инфляция издержек» была и остается фактором нашей экономики, по своему значению не меньшим, а, по-видимому, большим, чем классическая монетарная инфляция. Это специфически разрушительно воздействует на российскую экономику: ее энерго — и материалоемкость в 2-3 раза (причем во многом экономически неоправданно) превышает соответствующие показатели в большинстве промышленных государств, а наши транспортные расстояния от Калининграда до Владивостока не сопоставимы ни с какими расстояниями в других странах, которые, между прочим, и формируют мировой уровень транспортных тарифов.
Общую платежеспособность российской экономики настолько подрывает «инфляция издержек», что правительство в конце концов, видимо, смирилось с нынешней уродливой, невиданной ни в одной стране мира системой взаимоотношений государства и предприятий- монополистов: РАО «Газпром», например, должен экономике 15 млрд. руб., а потребители, в первую очередь бюджетники, должны «Газпрому» (во многом из-за нереальных цен) 118,2 млрд. руб., и никто никому не платит, но зато газовая отрасль имеет возможность удерживать монопольно высокие цены. Того, что она пока получает от еще платежеспособных потребителей, так или иначе хватает ей, чтобы обеспечить себе безбедное существование.
«Прокрутка» денег
«Прокрутка денег» в банковской сфере, коррупция, прямое воровство, отток денег за границу — пороки современной российской действительности, которые столь известны и очевидны, что, видимо, не нуждаются ни в каких специальных комментариях. Буквально всеобщим явлением стали искусственная задержка прохождения платежей по банковским каналам, конвертация доходов предприятий в иностранную валюту с последующим вывозом ее за рубеж, гигантские масштабы личного обогащения руководителей даже тех предприятий, которые давно и прочно сидят в неплательщиках по своим обязательствам как партнерам, так и бюджету и на которых персоналу месяцами не выплачивается зарплата.
Источник