Какие могут быть причины из за снижения абсолютного прироста

Содержание статьи

От чего зависит абсолютная величина ЧОК. Способы оптимизации и поддержка оптимального значения

Основополагающая формула вычисления чистого оборотного капитала была приведена в предыдущем главе. Из нее следует, что для расчета ЧОК необходимо вычесть краткосрочные обязательства из суммы долгосрочных обязательств и собственного капитала. Именно эти три показателя являются определяющими и позволяют выявить причины сокращения ЧОК и механизмы его оптимизации.

Наиболее существенное значение для динамики изменения чистого оборотного капитала имеет колебание величины собственного капитала, являющимся, по сути, производным от прибыльности компании. Действительно, на практике наблюдается прямая корреляция между убытками/прибылью и сокращением/увеличением ЧОК. Таким образом, если компания желает оптимизировать данный показатель, ей следует в первую очередь позаботиться об увеличении прибыли от собственной деятельности.

Негативно отразиться на ЧОК также могут масштабные инвестиционные инвестиции, произведенные компанией в течение относительно небольшого временного периода. Если новые вложения превысили прирост собственного капитала, предприятию придется привлечь заемные средства, чтобы покрыть эту разницу. На инвестиционную составляющую изменений чистого оборотного капитала указывает позиция баланса «прирост необоротного капитала».

Сокращение объема ЧОК также возникает из-за решения компании профинансировать необоротные средства за счет наращивания краткосрочных заимствований. Такие направления как капитальное строительство и покупка основных средств традиционно финансируются через привлечение долгосрочных кредитов, но иногда менеджмент принимает решение заместить их краткосрочными займами, последовательно перекредитовывая их в случае необходимости. Результатом подобных действия станет временное сокращение ЧОК (восстановление произойдет сразу после погашения кредитов).

Практический пример. Выявление факторов, повлиявших на величину ЧОК

Если обратиться к таблице баланса из предыдущего примера, выяснится, что прирост ЧОК в течение первых трех периодов был обусловлен ростом прибыли компании, позитивно отразившимся на объеме собственного капитала. Поскольку инвестиционные вложения наращивались строго пропорционально величине основного капитала, они не отразились на объеме ЧОК.

Данная тенденция была нарушена в четвертом периоде: компания нарастила внеоборотные средства в существенно большем объеме, чем это позволил собственный капитал, что вынудило ее привлечь новые займы. Поскольку взятые кредиты были краткосрочными, чистый оборотный капитал, согласно уже известной нам формуле неминуемо сократился, несмотря на прибыльности от основной деятельности. Тем не менее, благодаря внушительному запасу по собственным источникам финансирования, который предприятие накопило в прошлом, снижение абсолютных показателей ЧОК оказалось некритичным: финансирование оборотных активов продолжается, финансовая устойчивость компании сохранилась.

01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016
внеоборотные активы	177, 6	198, 0	193, 7	324, 8
оборотные активы	21, 4	44, 5	129, 5	280, 0
собственный капитал	192, 9	224, 4	260, 1	375, 4
долгосрочные обязательства
краткосрочные обязательства	10, 3	17, 0	56, 3	240, 0
— краткосрочные кредиты
Фактический ЧОК	15, 3	26, 3	66, 3	50, 6
Изменения статей
Активы внеоборотные		20, 4	-4, 3	131, 0
Собственный капитал		31, 4	35, 7	115, 2
Чистая прибыль		26, 3	19, 7	45, 3

Практический пример. Факторы, воздействующие на величину ЧОК

У другой рассмотренной нами компании наблюдается постепенное сокращение ЧОК, вызванное убытками от основной деятельности. Инвестиции не повлияли на его величину, так как предприятие не наращивало объем капиталовложения, наоборот, их суммы сокращались, что позволяет нам вынести фактор инвестиций за скобки.

Данный пример достаточно определенно подтверждает правило, гласящее, что в убыточные периоды чистый оборотный капитал сокращается, а его восстановление происходит с первой прибылью.

Показатели, млн. руб.	1.IV.2015	1.VII.2015	1.X.2015	1.I.2016
Общие внеоборотные активы	46, 85	46, 32	46, 38	46, 40
Суммарный собственный капитал	41, 07	41, 26	40, 03	40, 05
ЧОК по факту	-5, 77	-5, 05	-6, 34	-6, 34
Изменение ЧОК	1, 68	0, 71	-1, 29	7, 29
Динамика изменений статей
Активы внеоборотные	-0,04	-0, 53	0, 06	0, 02
Капитал собственный	1, 69	0, 19	-1, 23	0, 02

Нестабильное финансовое положение компании усугублено тем, что величины накопленного капитала и ЧОК упали ниже ноля настолько, что их данное сокращение можно считать критическим. Руководству фирмы необходимо срочно заняться оптимизацией прибыльности и сокращать убыточные направления деятельности. На ближайшее время придется отказаться от планов по расширению производственных мощностей и других мероприятий, для которых потребуется слишком большой объем финансирования. Любые инвестиции, даже если они сулят быструю окупаемость, лишь ухудшат положение компании.

Какими рычагами оптимизации прибыльности может воспользоваться менеджмент? Первым делом стоит заново изучить рынок сырья, возможно, удастся найти поставщиков материальных ресурсов с более выгодными предложениями. Данный шаг позволит сократить убытки, но поскольку их величина слишком высока, потребуются дополнительные, более радикальные меры.

Если предприятие находится в состоянии убыточности достаточно долгое время, исправить ситуацию сможет лишь сокращение имеющихся в наличии фондов, в том числе производственных. Вспомогательные технологические операции можно передать в аутсорсинг сторонним компаниям, экономя на содержании излишних основных средств, постоянных расходах и зарплате персонала. Некоторое время компании лучше сконцентрировать усилия на основном производстве, поддерживая высокую оборачиваемость капитала, чтобы вернуться в состояние прибыльности.

Вычисление оптимального прироста активов

Ввиду взаимосвязанности основных показателей деятельности предприятия и величины ЧОК (особенно капиталовложений во внеоборотные средства), при определении инвестиционной политики следует рассчитывать допустимый прирост имеющихся активов, который не повлияет на абсолютное значение чистого оперативного капитала.

Оптимальная инвестиционная политика должна проводиться таким образом, чтобы прирост активов необоротных активов в сумме с приростом оборотных активов с наименьшей ликвидностью был равен или меньше совокупному увеличению собственного капитала, долгосрочных займов и фактического ЧОК с поправкой на минимально допустимое значение ЧОК предыдущего отчетного периода.

Стоит отметить, что собственный капитал увеличивается на величину полученной прибыли минус расходы. Если компания оставляет большую часть прибыли на производственные нужды, не тратя ее на второстепенные задачи, увеличение собственного капитала будет строго равно размеру чистой прибыли.

Практический пример. Выявление оптимального уровня прироста активов (с низкой ликвидностью), с сохранением стабильного ЧОК

Если проанализировать показатели компании, взятые из таблицы в предыдущей главе, можно обнаружить, что падение ЧОК произошло в рамках допустимых пределов, а значит инвестиционный план соответствует уравнению:

131, 0 + (4,6-2,9) + (30,1-24,0)+(1,3-0,9) <= (375,4-260,1) + 0 + (66,4-31,2)

131,0 + 7,8 <= 115,3 + 35,2

139,2 <= 150,5

Выводы

Подводя итоги, перечислим условия, при которых сохраняется минимально необходимая величина ЧОК во время наращивания оборотного капитала:

предприятие осуществляет прибыльную деятельность, его основные финансовые показатели растут;
внеоборотные средства компании финансируются исключительно за счет долгосрочного кредитования, краткосрочные займы привлекаются для наращивания оборотных средств;
инвестиционный план компании составляется с оглядкой на сумму полученной прибыли, плюс долгосрочные внешние заимствования;
оборотные активы из категории наименее ликвидных средств сокращаются до оптимального минимума.

Источник

		, . .				, %
		— (+,-)		— (+,-)		%	% —
I. ()
1.1.	. 012	87,731	97,532	+9,801		27.5	30.2	+2.7	+11.2		+248.1
1.2.	. 022	603	644	+41		0.2	0.2	+6.8		+1.0
1.3.	. 100	39,926	31,344	-8582		12.5	9.7	-2.8	-21.5		-217.3
I	. 190	128.260	129,520	+1260		40.2	40.1	-0.1	+0.98		+31.9
II.
2.1.	120,140,	119.176	122,066		+2890	37.4	37.8	+0.4	+2.4		+73.2
2.2. ( 12 )	.220-290	201	443		+242	0.1	0.1	+120.4		+6.1
.120-150	119.377	122,509		+3,132	37.5	38.0	+0.5	+2.6		+79.3
2.3. ( 12 )	.220-290	61.151	62,731		+1,580	19.2	19.4	+0.2	+2.6		+40.0
2.4.	. 200	2,516	1,334		-1,182	0.8	0.4	-0.4	-47.0		-29.9
2.5.	.170- 190	7,365	6,525		-840	2.3	2.0	-0.3	-11.4		-21.3
.170-190	9,881	7,859		-2,022	3.1	2.4	-0.7	-20.5		-51.2
II	. 300	190,409	193,099		2,690	59.8	59.7	-0.1	+1.4		+68.1
. 310	318,669	322,619		+3,950	100	100	+1.2		100
I. ()
1.1.	.320	64,286	65,004		+718	20.2	20.1	-0.1	+1.1		+18.2
.330, 340	27,481	28,021		+540	8.6	8.7	+0.1	+2.0		+13.7
1.3. ,	.360, 370	109,399	107,536		-1,863	33.7	33.3	-0.4	-1.7		-47.2
1.4.	.350	1,513		+1,513	0.5	+ 0.5			+38.3
I	.390	199,166	202,076		+2,908	62.5	62.6	+0.1	+1.5		+73.6
I I.
2.1.	.400, 410	7,822	7,075		-747	2.5	2.2	-0.3	-9.5		-18.9
2.2.	.420-430	79,462	59,277		-20,185	24.9	18.4	-6.5	-25.4		-511.0
2.3.	.450- 530	25,664	47,210		+21,546	8.1	14.6	+6.5	+83.9		+545.5
2.4.	.440	6,555	6,983		+428	2.0	2.2	+0.2	+6.5		10.8
II	.540	11,9503	120,545		+1,042	37.5	37.4	-0.1	+0.87		+26.4
.400 -530	11,9503	120,545		+1,042	37.5	37.4	-0.1	+0.87		+26.4
.550	318,669	322,619		+3,950	100	100	+1.2		100
.390 -190	70,906	72,556		+1,650	22 3	22.5	+0.2	+2.3		+41.8

. :

, ( 310).
(.. ) () , I ( 110).
() , II ( 300).
( 120).
, 1 ( 110).
, 11 ( 540).
, 1 I . , I .
, ( II , 300 I I , 540).

, , , . , , .

. 2, 3,950 . ., 1.2%, 1,260 . ., 31,9%, 2,690 . ., 68,1%. , , . 2,890 . ., 2,022 . . 10 . 2 , .

, , 60%, (0,1%) .

, .. . , 0,4%. , (. ).

, 0,1%. 0,3%, .

. , . 6,5%, , . , , ϔ, , , , , .

. . , .

, :

;
, .

: 0,1% 60% . 37,4% , 0,1% , . , , . 73,6% 26,4% .

, (). . , ( ), , .

. 3.

. , , .

, . .

. . .

, , — , .

	( )		(n+1)
	. .	%	. .	%
1.
1.1.	88,334	100	98,176	111.1
1.2.	39,926	100	31,344	78.5
128,260	100	129,520	101.0
2.
2.1. ,	17,576	100	3,433	19.5
2.2.	3,144	100	5,577	177.4
2.3. ..	92,803	100	109,623	118.1

, ( ) , . :

, , ;
, , ;
( ) ..

, , . , , , , — .

() . , . .

. , :

, ;
, , , , ;
;
..

, , , , , , .

, , (. 5).

, ( 130), , , — .

( 080) .

, ( 012) (, , , , , ), .

( 022) , , , .

. . 5 .

( ) , . .

, , ( 120), ( 130), ( 140, 150), ( 220).

;
;
, , .

, ( ), , , .

1) ;

2) , ;

3) , , ;

4) .

, .. .

, . , , , . , , , .

, , , .

, .. , .

1. ( ). :

1 = . 170 + 180 +190 + 200 + 210

2. , 12 .

2 = . 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + +280 + 290

A3. II , , , ( , 12 ) .

A3 = . 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 040 + +050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100

4. I ( ).

4= . 012 + 022 + 030 + 7 2

1. .

1 = . 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + +280 + 290

2. .

2 = . 420 + 430 + 440

. , II , .. .

= . 400 + 410

4. I .

4 = . 390

, :

1 > 1, 2 > 2, A3 > , 4 < 4.

, , . .

, , . , .

, (+) (-) :

=(1 +2) (1 +2);

= A3 .

. 4. (. . 2) . , .

(. .)


1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
1.	1.
(1)	9,881	7,859	(1)	25,664	47,210	-15,783	-39,351
2.	2.
(2)	61,151	62,731	2)	79,462	59,277	-18,311	3,454
3.	3.
(3)	119,377	122,509	()	14,377	14,058	105,000	108,451
4. (4)	128,260	129,520	4. (4)	199,166	202,074	-70,906	-72,554
318,669	322,619	318,669	322,619

. , — (. 1- 1-), , : 3- ; 3- 6- ; 6- ; .

, , , , , .

II . . 4- ( ).

, , .

I , .. 1 1 ( 3- ), . II , .. 2 2 ( 3- 6- ), . III IV . , , .

(. 3) , :

{ 1< 1; 2 < 2; 3 > 3; 4<4}.

, . , . ( ). 0,38 : 1 (7 859 : 47 210), 0,2 : 1. ( 21 ) . , 17% , . , (. 2), , , , .

. 5 . , ( ).

, , , 5.

, . , . , , . .

( )

(+,-)
1.	1.094	0.937	0.157
2.	0.094	0.074	0.02
3.	0.676	0.663	0.013
4.	1.811	1.813	+0.002
5.	1.400	1.414	+ 0.014
6.	0.598	0.599	+ 0.001
7.	0.372	0.376	+ 0.004
8.	0.907

, , . , :

) ;

) .

. 7.4% . , . 0.7-0.8, , ( .), .

, . .

, . . 1 2.

. , , . , 1 : 1, , , . , , , , . U 1, , ( , ), .

, , . , . : , . , , .

, .

. .

;
;
() .

, , . 5.

, .

() , , 3- .

1.813, — 0.376.

, , . 5, 6 . (2), . .

, , 1, , 6 , .

1 ( ), , 6 , , .

. , 6 , , .

, , , . , 3 .

, , , 40% , 80% . ( ).

, . , . . .

, , , , , , , , ..

. , . , , , . . , : , — . , , , .

, . , .

( ) , . , , , , .

< 2 (*).

(*) , , .

190,409 < (199,166 2) 128,260

193,099 < (202,074 2) 129,520

. .

, .

= 1p. 1.

= . 390 . 110 .

= 1 + .400+410+ 1 = . 390 + .400+410 .110

( + ):

= 1 + 420+430 + .400+410 .110 = . 390 + . 420+430+ .400+410 .110.

4 .

1. . , , .. .

2. , .

3. , , , , .

4. , , , .

. 7, . . , , ( ), .

U3, .. . U3 .

50% ( ) .

50% : , , , , , — .

, , , . 6.

Источник

Снижение выручки: какие факторы влияют и как остановить этот процесс

Выручка — основной показатель благосостояния предприятия. Чтобы остановить снижение выручки, нужно выявить основные причины этого и выбрать способы ее повышения.

Вы узнаете:

Что входит в понятие выручки.
Какие факторы могут на нее влиять.
Из-за чего выручка может снижаться.
Как обнаружить причины падения этого показателя.
Что делать, чтоб остановить понижение.

Снижение выручки — явление, с которым систематически приходится сталкиваться каждой компании. При этом не во всех случаях спад случается в результате того что начальник действовал непрофессионально. Чтобы избежать негативных последствий, важно понять, из-за каких причин случилось уменьшение этого показателя и разработать повышающие меры.

Что входит в понятие выручки

Выручкой называют совокупность денежных зачислений от продажи продукции, они являются основным источником его финансирования. Общий показатель складывается из трех основных направлений:

прибыли от продажи товара и оказанных услуг;
средств, получаемых от размещения своих акций и облигаций;
дохода от продажи ценных бумаг и активов вне оборота.

Если выручка уменьшилась, это сообщает о том, что поток денежных средств, поступающих на предприятие, иссякает. Ситуация тревожная. Однако иногда руководство фирмы целенаправленно идет на снижение выручки от реализации. Такое возможно, к примеру, если требуется завоевать новые рынки сбыта путем ценовой конкуренции — уменьшения цен товаров либо услуг.

Как спрогнозировать выручку: формулы в Excel
Для бюджета движения денежных средств необходимо планировать продажи по месяцам и детально по контрагентам — так сможете учитывать динамику дебиторской задолженности. Формулы для прогноза поступления выручки исходя из бюджета продаж вы найдете в Системе Генеральный Директор.
Сохранить формулы

Какие факторы влияют на этот показатель

На размер выручки воздействует большое количество разнообразных факторов, подразделяющихся на две категории:

Внутренние	Внешние
Качество продукции	Благосостояние населения
Себестоимость товаров	Государственная политика (санкции, ограничения)
Разноплановость ассортимента	Уровень рыночных цен
Объем выпуска	Платежеспособность покупателей
Ценовая политика компании	Появление новых конкурентов с аналогичной продукцией
Каналы сбыта	Изменения в системе налогообложения
Рекламные мероприятия	Инфляция

На факторы внутри предприятие может оказать влияние, а на внешние — нет.

В чем причины снижения выручки от реализации

Предпосылок для падения показателей выручки достаточно много. Каждый предприниматель, анализируя ситуацию на предприятии, должен искать причины снижения прибыли от продаж индивидуально. Но, прежде всего, нужно выявить самые частые.

Сезонное падение спроса

Существуют специфические виды товаров с колебанием спроса, зависящим от времени года. Например, детские санки зимой продаются лучше, особенно с выпадением первого снежка. Летом спрос на них резко падает. То же самое касается и услуг. Так, репетиторы востребованы в течение учебного года, а на летних каникулах они обычно отдыхают.

Устаревание продукции

Рано или поздно рынок насыщается определенным видом товаров, что приводит к уменьшению объемов реализации и выручки. Предпринимателю следует своевременно обновлять ассортимент производимой продукции, придавая ей новые качественные характеристики или же создавая другой продукт.

Увеличение себестоимости

Подорожание сырья и материалов может значительно увеличить себестоимость выпускаемой продукции. При этом далеко не всегда у товаропроизводителя есть возможность поднять цену, поскольку это может снизить конкурентоспособность продукта. В итоге происходит уменьшение выручки от продаж.

Уход клиентов к конкурентам

Снижение выручки по этой причине может произойти в любое время. С появлением на рынке сильного конкурентоспособного предприятия, произойдет снижение доходов других фирм в общей нише. То же самое произойдет при демпинге цен. Принять игру на уменьшение означает еще большие потери, длительная борьба с крупным конкурентом может привести к полному банкротству. Вариантом будет использовать методы неценовой конкуренции — дифференциацию товаров, предложение сопутствующих продуктов и т.п.

Влияние кризиса

Кризис снижает спрос людей ко многим товарам. Как результат — уменьшение выручки. В этом случае проблемы возникают с реализацией дорогих товаров (машины, квартиры), а также тех, которые «пока не к спеху». Часто в период кризиса идет уменьшение производственных объемов, что в итоге тоже сказывается на размере выручки.

Закредитованность граждан

Согласно мнению большинства экспертов, часто выручка падает именно по причине того, что кредиты выдаются всем подряд. С одной стороны, благодаря ссудам у людей появляются средства на дорогие вещи. Но затем существенная часть доходов каждый месяц расходуется как раз на выплаты кредитов. В результате на «необязательные» приобретения денег просто не остается. Закредитованность становится причиной снижения выручки и для банков, поскольку при повышенной нагрузке населения они не могут давать новые займы, а также увеличивается количество проблемных задолженностей и банкротств.

Человеческий фактор

Выручка часто падает и в результате нехватки мотивации сотрудников к хорошей работе. Вместо того, чтобы заниматься продажей товаров, которые приносят максимальную прибыль компании, продавцы реализуют то, что покупатели выбирают сами — так проще. Также менеджеры спешат продать продукт либо услугу, чтобы не допустить снижения выручки, не давая сделать выбор. Все это приводит к недовольству клиентов, застою товаров на складе и прочим неприятностям. Прибыль, конечно, сильно уменьшается.

Есть и другие варианты, как объяснить снижение выручки. Это может произойти, например, если слабая рекламная и маркетинговая политика. Иногда уменьшение выручки говорит о том, что ассортиментный ряд продукции не сбалансирован. Чтобы этого не случилось, необходимо производить продукцию и для получения дохода, и для оборота.

Выручка компании упала в два раза: выжить помогут девять экспресс-советов

Даже в кризис можно разработать выгодную стратегию. Вы найдете девять советов в статье электронного журнала «Генеральный Директор».

Узнать 9 советов

Как выяснить, почему выручка падает

Первым делом сделайте анализ текущего состояния выручки на предприятии, а также выявите уровень того, насколько фактические ее значения отклоняются от плановых. После этого попробуйте выяснить, из-за чего возникла проблема. Для этого проверьте следующие моменты:

Влияние сезонности на прибыль. Если проседание происходит по этой причине каждый год, это нормально. Но возможно есть проблема с тем, что ассортиментный ряд товаров не соответствует времени года. Его нужно изменить или расширить.
Ценовую политику предприятия. Выручка будет снижаться, даже если количество реализованной продукции практически такое же либо аналогично как в прошлом году.
Качество товаров. Одновременное снижение выручки и себестоимости говорит о том, что, вероятно, продукция стала менее качественной, и покупатели уходят к конкурентам.
Экономия на маркетинге и рекламе. Если свести рекламу к минимуму, а то и полностью отказаться от нее, проблемы станут заметны не сразу, но обязательно приведут к понижению выручки.
Работа персонала. Иногда проблемы с выручкой — результат банального хамства клиентам и воровства.

Если все параметры соответствуют норме, и аналогичные показатели были год-два назад, следовательно, вы не виноваты в падении прибыли. Вероятно, это влияние конкурентов. Вероятно, часть вашей прибыли «оседает» в их карманах.

Для наглядности проанализируем факторы уменьшения выручки на примере фирмы, занимающейся установкой окон, и магазина. В первом случае падение выручки возможно по таким причинам:

сезонность (зимой происходит существенный спад заказов);
повышение стоимости на стройматериалы;
невостребованность услуги — у большинства уже стоят новые окна;
понижение покупательской способности;
некачественное исполнение работ.

В торговле обычно снижение прибыли говорит о том, что реклама недостаточна, нет «вкусных» предложений, скидок, купонов. Также это бывает связано с демпингом конкурентом, несбалансированным ассортиментом и низкой культурой обслуживания.

Что делать, если выручка просела

Первым делом стоит разобраться в главных причинах, повлекших снижение выручки, и оперативно разработать меры по их устранению. После этого, надлежит заняться выбором определенных методов ее увеличения.

Самыми действенными считаются:

уменьшение себестоимости товара;
повышение производственных объемов;
проведение креативной рекламной кампании;
освоение новых рынков сбыта;
расширение ассортиментного ряда.

Чего не надо предпринимать? Стоит заметить, что есть ряд приемов, которые приведут только к ухудшению ситуации. Прежде всего, нельзя резко повышать цены. Товар может утратить конкурентоспособность.

Уменьшение себестоимости товаров в результате применения дешевого сырьевого материала приведет к выпуску некачественной продукции. Изготовитель, достигнув временного увеличения выручки, в результате может лишиться большинства покупателей, и, кроме этого, значительно «подмочить» репутацию. Этот действенный метод повышения выручки можно использовать, если есть возможность снизить себестоимость за счет оптимизации технологических процессов.

Если вы решили переориентировать производство и выпускать перспективные товары, нужно тщательно взвесить все «за» и «против».

В определенных случаях единственным вариантом не «потонуть» является смена сферы деятельности. Однако для переориентации требуются значительные финансовые затраты и нет никакой гарантии стопроцентного успеха.

Выручка от реализации товара и оказанных услуг является основной материальной составляющей благосостояния компании. Поскольку без личных ресурсов, которые постоянно пополняются и находятся в обороте, ни одно предприятие не сможет долго функционировать. Регулярное снижение выручки — серьезный повод для волнения. Но не нужно хвататься за голову. Для начала подвергните все факторы тщательному анализу и продумайте варианты решения проблем, и только после этого начинайте конкретные действия.

Снижение выручки: какие факторы влияют и как остановить этот процесс

Источник