Что может быть причиной роста кредиторской задолженности

Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах. Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками. При этом важно знать, о чем говорит увеличение или уменьшение задолженности.

Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент. Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ. ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Дебиторская задолженность

Под этим термином понимается совокупность денежных активов, которые заработаны компанией, но по различным причинам еще не поступили на счет организации. Это могут быть займы, инвестиционные выплаты и т. д. ДЗ делится на 2 основных типа:

• краткосрочные;
• долгосрочные.

Первые подразумевают кредиты, выданные на непродолжительный период. Чаще всего такие активы относятся к текущим. В бухгалтерском балансе учреждения отмечаются аналогично. Второй тип финансовых активов в свою очередь выдается заемщикам на длительный отрезок времени, поэтому и в отчетной документации они отмечаются как долгосрочные.

При расчете и отслеживании дебиторки необходимо учитывать специфику каждого вида, описанного выше. Если этого не делать, результаты получатся не действительными, что приведет к ошибке в бухгалтерском балансе. Это в свою очередь повлечет за собой массу других неприятных последствий по принципу цепной реакции.

Что означает рост дебиторки

Причиной увеличения ДЗ могут послужить невыплаченные вовремя авансы, стоимость услуг и товаров. Чем больше партнеры и клиенты оттягивают момент погашения, тем выше становится ДЗ. Поэтому рост бюджетной недоимки по этому показателю в значительной степени является негативным фактором.

Это означает, что договор поставок в вашей организации составлен неверно, поскольку не в полной мере реализовывает ваши интересы. Также косвенными причинами этому могут быть:

• несвоевременная оплата услуг, товаров;
• отсутствие авансового перевода;
• невозврат командировочных предоплат и т. д.

Последствия от повышения дебиторской задолженности носят негативный характер. В первую очередь это связано со снижением платежеспособности предприятия, поскольку для погашения собственных займов и поддержания работоспособности системы приходится изымать средства из оборота. Если уровень кредитных долгов поднимется до критического показателя, компания может оказаться на грани банкротства.

Существуют и другие отрицательные последствия от роста ДЗ:

• ухудшение кредитного доверия к предприятию;
• понижение инвестиционной привлекательности;
• потеря партнеров и потенциальных клиентов и др.

По этим причинам при первых же проявлениях прироста ДЗ необходимо оперативно принимать меры по решению проблемных ситуаций, чтобы не допустить негативных последствий. Если своевременно выявить ухудшение ситуации и сразу принять контрдействия, эффективность их значительно возрастает. При малейшем промедлении исправление потребует гораздо больших усилий и затрат.

О чем свидетельствует снижение

На основе вышеизложенной информации можно прийти к выводу, что сокращение общей дебиторской задолженности является положительным моментом для фирмы. Это обусловлено тем, что приток финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, поэтому общий размер остатка по ДЗ уменьшается.

При таком порядке вещей инвестиционная привлекательность предприятия становится больше, как и кредитное доверие, поскольку вкладчики уверены в платежеспособности компании. Благодаря этому, бизнес продолжает расти без изъятия денежных средств из общего оборота. В перспективе уменьшение дебиторки приводит к увеличению дохода предприятия.

Анализ дебиторки

Основным способом контроля является коэффициент ДЗ к продажам. Рассчитывается он по формуле Д/П, где «Д» – это размер дебиторки, а «П» – сумма продаж. Этот показатель позволяет определить безопасный уровень, превышение которого может привести к трудностям при получении денег со своих партнеров. Отметка дебиторской задолженности не должна перешагнуть через этот порог.

Производить анализ и расчеты должен исключительно профессионал с достаточным опытом и качеством подготовки. От правильности определения и контроля за финансовыми потоками во многом зависит благополучие и конкурентоспособность предприятия, поэтому допускать к столь важной работе дилетанта нельзя.

Кредиторская задолженность

КЗ является некой противоположностью ДЗ. Она демонстрирует все непогашенные платежи вашей компании перед контрагентами. Сюда могут входить:

• услуги ЖКХ;
• долги по зарплатам;
• кредитные неустойки;
• штрафы, госпошлины, налоги;
• обязательные взносы в уставный капитал организации лицами, имеющими долю;
• обязательства перед акционерами;
• нераспределенная прибыль;
• непогашенные платежи перед поставщиками услуг или продукции.

Коэффициент возрастания или снижения КЗ отражает реальное положение вещей в организации. Для простоты отслеживания и контроля бухгалтеры фирмы фиксируют каждую операцию в отчетной документации, записывая движение денежных средств проводками. Каждая из них соответствует определенному действию с финансами. По ним можно быстро и без особого труда найти нужную информацию и произвести необходимые расчеты.

Причинами роста кредиторки могут быть:

1. Увеличение ДЗ.
2. Несоразмерно высокие обязательства, взятые фирмой на себя, с которыми она не справляется.
3. Активы не являются собственностью компании, а долги возрастают.
4. Неудачная маркетинговая работа.

Если бухгалтеры тщательно анализируют финансовые потоки, маркетологи качественно работают, то КЗ практически всегда остается в разумных пределах, а дела у компании идут хорошо. Последствия неправильной работы специалистов в этом направлении приводят к серьезным проблемам, поэтому следует максимально внимательно относиться к обязательствам перед кредиторами.

Как влияет увеличение КЗ

Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторкой, приводит к ослаблению экономики предприятия. Это связано с усилением кредитной нагрузки на бюджет, с которым фирма не способна справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то возникает множество негативных последствий, основными из которых являются:

1. Исковые заявления от контрагентов (ФССП, управляющая компания, арендодатели, партнеры и т. д.), которые приводят к конфискации имущества и аресту счетов.
2. Снижение инвестиционной привлекательности, из-за чего происходит отток финансовых вливаний.
3. Упадок авторитета предприятия и негативная репутация, что провоцирует понижение спроса и оборачиваемости.

Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется при первых же признаках ухудшения положения предпринимать меры по ликвидации долгов. Однако еще важнее производить профилактику, регулярно делать тесты успешности и эффективности работы в этой сфере, а также ни в коем случае не просрочивать платежи. При грамотном подходе, качественному осуществлению своей работы бухгалтерским отделом и контролем со стороны руководящего звена, компания сможет избежать трудностей с бюджетным балансом.

Как влияет снижение КЗ

Ответ на этот вопрос прост: уменьшение кредиторской задолженности имеет противоположный эффект в сравнении с увеличением этого показателя. Если сумма КЗ снижается, это говорит о финансовом благополучии компании, ее платежеспособности. За счет этого повышается интерес сторонних инвесторов и кредиторов к предприятию, поскольку они видят потенциал в фирме и готовы вкладываться по-крупному.

Когда компания в состоянии уменьшить размер своих долгов, выплачивая их вовремя, она приобретает положительную репутацию и статус. Поэтому необходимо сокращать обязательства перед кредиторами до безопасного уровня, чтобы экономическое положение организации было на хорошем уровне.

Если у предприятия нет возможности держать постоянного бухгалтера в штате работников, можно воспользоваться услугами частных индивидуальных специалистов или агентств, занимающихся такого рода деятельностью. Это позволит неплохо сэкономить на зарплате сотрудника, поскольку разовые работы обойдутся фирме дешевле.

Как анализировать кредиторку

Перед расчетом долгов по КЗ и скорости их изменений, необходимо вычислить оборачиваемость. Делается это по формуле В/К, где «В» – это выручка, полученная фирмой, а «К» – остаток по кредитам. На основе результатов можно сделать выводы, а также предпринять, необходимые для улучшения ситуации, меры. Разумеется, расчеты в действительности гораздо сложнее, поэтому осуществить их без ошибки под силу только опытному бухгалтеру, новички зачастую допускают ошибки по невнимательности либо недостатка в практике подобных вычислениях.

Благодаря этому, специалисты, работающие в компании, могут выяснить, насколько эффективными или провальными оказались действия по решению проблем с долгами. Если кредиторскую задолженность удалось уменьшить, то результат положительный. А если показатель продолжает увеличиваться или остается на том же уровне, то необходимо пересмотреть свой подход и что-то изменить в экономической политике организации.

Итог

Кредиторская и дебиторская задолженности – это два важнейших параметра, составляющих бухгалтерский баланс и бюджет организации. Эти показатели наглядно демонстрируют положение дел в фирме, а также помогают выявить ошибки в управлении, перераспределить финансовые потоки, создать репутацию и т. д.

Если правильно и грамотно анализировать КЗ и ДЗ, предпринимать необходимые меры для контроля, то оба вида задолженностей останутся на требуемом уровне. Благодаря этому, можно значительно повысить интерес к предприятию со стороны инвесторов и кредиторов, что приводит к новым финансовым вливаниям и увеличению доходности.

Однако заниматься расчетами, анализом и ведением балансовой отчетности в обязательном порядке должны профессиональные бухгалтеры с достаточным опытом и уровнем квалификации. Допускать ошибки в записях и расчетах непозволительно, ведь это негативно сказывается на бюджете фирмы. Чем серьезнее промах в вычислениях, тем более негативны последствия для экономической составляющей компании.

О взыскании задолженности с предприятия пойдет речь в видео:

Кредиторская задолженность организации – это долги перед третьими лицами (поставщиками, покупателями, налоговиками и собственными работниками).

Что такое кредиторская задолженность

У любого субъекта бизнеса может быть два вида задолженности – дебиторская и кредиторская:

1. Когда мы говорим о «дебиторке», имеем в виду тот объем денежных средств, которые задолжали другие компании вашей компании.
2. Кредиторская задолженность – это,  наоборот, долг вашей организации перед третьими лицами.

Должники – это дебиторы, а те субъекты, которым задолжали вы, кредиторы. Термин заимствован из латинского языка, “credit” означает “он верит”.

Кредиторская задолженность предприятия – это все обязательства, которые компания несет перед другими лицами (контрагентами, кредитными организациями, налоговыми органами, собственными работниками).

Проверить досье на вашу компанию или посмотреть, если ли у ваших контрагентов кредиторские задолженности, можно в сервисе «Генеральный Директор. Контрагенты». Это бесплатно.

Проверить контрагентов

Кредиторская задолженность является «пассивом» (в отличие от дебиторской задолженности, которая относится к активам компании). К кредиторке относятся не только денежные средства, но и товарно-материальные ценности, например, во взаимоотношениях с контрагентом по товарному кредиту (ст. 822 ГК РФ).

Как появляется кредиторская задолженность

Задолженность, которая называется кредиторской, возникает перед иными лицами:

• при приобретении компанией каких-либо товаров, услуг или работ на условиях постоплаты,
• при перечислении покупателями аванса в счет исполнения обязательств в будущем,
• при формировании невыплаченной зарплаты персоналу и иных вознаграждений,
• при формировании налоговых обязательств.

В договорных взаимоотношениях законодательство предусматривает два варианта развития событий.

Кредиторка образуется:

1. либо в момент исполнения кредитором своей части обязательства (например, поставки продукции в адрес покупателя на условиях постоплаты),
2. либо с даты, прямо указанной в договоре.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторку классифицируют по разным основаниям:

• по срокам погашения ее делят: на долгосрочную и краткосрочную,
• по своевременности погашения: на срочную (текущую, нормальную) и просроченную,
• по вероятности погашения: на сомнительную и безнадежную,
• по отношению к заимодавцу: на кредитную и небанковскую.

Принципиально важно различать текущую кредиторскую задолженность, то есть ту, которая образовалась в процессе нормальной коммерческой деятельности по обязательствам, срок исполнения которых еще не наступил, и просроченные долги. Наличие просроченной кредиторской задолженности у организации негативно сказывается на бизнесе. Во-первых, это создает основания для привлечения к ответственности (гражданской и уголовной) за неисполнение долговых обязательств. Денежные средства можно взыскать в судебном порядке в течение срока исковой давности (трех лет) с момента образования задолженности. Во-вторых, долги перед кредиторами могут стать причиной инициирования процедуры банкротства организации.

Сегодня, чтобы начать процедуру банкротства по заявлению кредитора, должник должен соответствовать следующим критериям:

• физлица и ИП – иметь долги на сумму от 500 000 рублей с просрочкой от 3 месяцев;
• юридические лица – иметь долги на сумму от 300 000 рублей с просрочкой от 3 месяцев.

Отдельно стоит остановиться на таких видах кредиторской задолженности как безнадежная, сомнительная и невостребованная:

1. Сомнительные долги, согласно п. 1 ст. 266 НК РФ, формируются в связи с реализацией товаров, оказанием услуг или выполнением работ, когда срок погашения уже истек, а какое-либо обеспечение долга (залог, поручительство или банковская гарантия) договором не предусмотрены.
2. Безнадежной задолженностью называют ту, по которой исполнение обязательства перед кредитором невозможно, ввиду ликвидации компании-кредитора или истечения срока исковой давности (3 года) с момента последней оплаты. Важный момент – невозможность взыскания должна быть подтверждена документально. Например, на руках должно иметься решение суда, вступившее в законную силу или сведения из налогового органа о ликвидации юрлица.
3. Невостребованной задолженностью следует считать такой вид долгов, при которых обязательства кредитора утрачивают свою актуальность из-за истечения срока исковой давности. По гражданскому законодательству денежные средства реально взыскать в судебном порядке в течение 3 лет с момента образования просрочки (ст. 196 ГК РФ). Если кредитор пропустил эту возможность, требования не были предъявлены в арбитражный суд, то задолженность считают невостребованной.

Учет кредиторской задолженности перед третьими лицами

Одной из важнейших задач бухгалтерской службы предприятия является учет дебиторской и кредиторской задолженности. Правильно организованный учет, грамотный анализ и финансовый мониторинг кредиторки и дебиторки позволяют поддерживать финансовое благополучие компании и стабильный рост прибыли.

Учет предполагает формирование реестров по различным критериям:

• по сроку погашения задолженности,
• по видам контрагентов (кредиторов),
• по покрытию обеспечением (например, гарантией или поручительством).

В зависимости от вида контрагента информация о кредиторской задолженности отражается на различных счетах:

1. счет 62 – для отражения кредиторки перед покупателями товаров и заказчиками,
2. счет 60 – для отражения задолженности перед поставщиками и подрядчиками,
3. счет 71 – для отражения кредиторской задолженности перед подотчетными лицами,
4. счет 75 – для отражения задолженности перед учредителями общества или единственным участником,
5. счет 70 – для отражения задолженности по заработной плате перед работниками компании.

Возникновение кредиторки вносится по кредитовой стороне вышеуказанных счетов, а ее списание – по их дебетовой стороне. Вся величина кредиторской задолженности отражается на пассиве баланса организации по строке 1520 раздела V. Если по какому-либо долгу есть отсрочка погашения более 1 года, то сумма отражается в разделе IV бухгалтерского баланса в составе долгосрочных обязательств. Величина кредиторской задолженности отражается в пассиве баланса

Расшифровка отдельных видов кредиторки приводится в пояснениях к бухгалтерскому балансу (смотрите п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность», приказ Минфина России от 06.07.1999 № 43н).

Зачастую в учет кредиторки пробираются ошибки:

1. неверная регистрация документа (количественные или качественные расхождения при переносе данных из документа в учетные регистры),
2. недостаточная детализация в аналитическом учете,
3. недостаточная организация синтетического учета,
4. ошибки при инвентаризации долгов,
5. недочеты при списании кредиторской задолженности.

Анализ и управление кредиторской задолженностью

Чтобы сформировать представление, как объем кредиторской задолженности влияет на финансовое положение компании, необходимо:

1. выделить каждый вид задолженности в отдельную группу с привязкой к причине образования,
2. сопоставить и проанализировать величины в динамике, чтобы определить темпы роста и снижения (в соотношении также с дебиторкой).

При анализе кредиторской задолженности нужно выделить суммы по неотфактуренным поставкам и те, где имеет место просрочка платежей. Если в бухучете есть долги, которые числятся как невостребованные (то есть истек срок исковой давности по взысканию), то их надо анализировать отдельно.

Для анализа потребуется вычислить оборачиваемость долгов:

1. Формула для расчета этого показателя применяется следующая:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/средняя задолженность

2. При этом средняя сумма задолженности по кредитам вычисляется так:

(Долг на начало исчисляемого периода+Долг на конец периода)/2

Показатель коэффициента оборачиваемости дает нам представление, как часто за определенный период у компании наступают сроки погашения долговых обязательств.

3. А дальше для сравнительного анализа можно вывести значение периода оборота. Расчет этого показателя кредиторской задолженности происходит по формуле:

Значение период оборота = 365/Коэффициент оборачиваемости

Полученная цифра отображает усредненную продолжительность срока погашения кредиторки.

Таким образом: чем выше этот показатель, тем чаще компания прибегает к заемным ресурсам как к источнику финансирования.

Определить степень зависимости бизнеса от кредиторов помогут также следующие показатели:

Коэффициент самофинансирования = собственный капитал компании/(краткосрочные обязательства+долгосрочные обязательства)

Результат показывает величину заемных средств, которые компания в силах погасить из собственных средств:

• Коэффициент зависимости = сумма кредитов/стоимость активов компании.
• Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности = чистая прибыль на определенный период времени/задолженность на конец взятого периода.

Сбор и анализ этих показателей позволяет оценить степень эффективности использования заемных ресурсов, и на основе полученных данных управлять кредиторкой и дебиторкой в интересах бизнеса.

Для наглядности приведем реальный пример аналитической работы финансового отдела компании.

Исходя их этих данных, можно рассчитать коэффициент оборачиваемости по кредиторской задолженности:

• на 2020 год (при выручке 1 000 000 рублей) он составил 0,5%: 1 000 000/(1 100 000 +760 000)/2 = 0,5%.

Анализ и структура кредиторки показывает, что значительным для предприятия является долгосрочный кредит, оформленный в банке. Однако снижение абсолютного показателя по данному виду задолженности свидетельствует, что компания справляется с его погашением успешно. Также за прошедший год удалось снизить сумму долгов по текущим налоговым обязательствам, заработной плате и перед поставщиками. В целом этот анализ отражает положительную тенденцию финансового положения компании. Но, чтобы упростить погашение долгосрочного кредита, можно рекомендовать изыскать дополнительные источники заемных ресурсов. Безусловно, на практике подобные расчеты гораздо сложнее и обширней.

На основе такой аналитической работы руководство предприятия может судить об эффективности или неэффективности управления кредиторской и дебиторской задолженностью, предпринимать меры для улучшения ситуации. Если в течение заданного периода времени кредиторка уменьшается, значит результат управления положительный. Однако если долги перед кредиторами систематически растут, значит необходимо задуматься об изменениях в экономической политике компании.

На практике многие компании уделяют больше внимания учету и анализу дебиторской задолженности, ведь это живые активы. Но такой подход принципиально неверный. Высокая кредиторская задолженность, отсутствие должного ее отслеживания неизбежно ведет к финансовым проблемам предприятия, судебным спорам с контрагентами и налоговиками, взысканию штрафов и пени.

Списание кредиторской задолженности

Для списания кредиторской задолженности с пассива компании существует ряд законных оснований:

• ликвидация компании-кредитора, исключение из ЕГРЮЛ,
• невозможность исполнения долговых обязательств (ст. 416 ГК РФ),
• издание акта государственного органа, который прекращает обязательство (ст. 417 ГК РФ)
• истечение срока исковой давности после окончания срока выполнения обязательств.

Сроки списания просроченной кредиторской задолженности

Просроченную кредиторку (ту, по которой истек срок исковой давности, а кредитор свои требования не предъявил) можно списать по истечении 3 лет. Но важно определить момент, с какой даты вести этот отчет.

Обычно срок исполнения обязательства прописывается в договоре с контрагентом. Если из договора эту дату выяснить не удается, то срок исковой давности отсчитывается с момента, когда кредитор официально предъявил требование об уплате денежных средств. Также трехлетний срок может быть прерван и возобновлен с начала. Это происходит в случаях, когда должник какими-либо действиями признает наличие у него задолженности. Например, отправляет гарантийное письмо или подписывает акт сверки взаиморасчетов с кредитором (см. Постановл?